Déclarer ses cryptos aux impôts : la méthode pas à pas

Pour déclarer ses cryptos aux impôts, un particulier fait trois choses au printemps : il calcule ses plus-values de l’année sur le formulaire 2086, reporte le résultat net en case 3AN (gain) ou 3BN (perte) de la déclaration complémentaire 2042-C, et déclare chaque compte ouvert sur une plateforme étrangère avec le formulaire 3916-bis. Une vente n’est imposable que si elle se fait contre des euros, un autre moyen de paiement ou un bien : un échange d’une crypto contre une autre ne l’est pas.

Qui doit déclarer ?

Tout résident fiscal français qui a cédé des crypto-actifs contre de la monnaie ayant cours légal, un bien ou un service dans l’année (article 150 VH bis du Code général des impôts). Deux cas à part :

• Seuil de 305 € : si le total de vos prix de cession de l’année ne dépasse pas 305 €, les plus-values sont exonérées.
• Échanges crypto contre crypto (y compris contre un stablecoin) : ils bénéficient d’un sursis d’imposition, rien à calculer à ce moment-là.
• Aucune vente : pas de plus-value à déclarer, mais les comptes détenus à l’étranger restent à déclarer (3916-bis).

La méthode en 5 étapes

1. Rassembler l’historique de chaque plateforme et portefeuille (export CSV) : achats, ventes, frais.
2. Calculer le prix total d’acquisition du portefeuille : la somme de tout ce que vous avez payé pour acquérir vos cryptos, toutes plateformes confondues.
3. Pour chaque cession imposable, remplir une colonne du 2086 : date, valeur globale du portefeuille juste avant la vente, prix de cession, frais.
4. Reporter le total : plus-value nette en case 3AN, moins-value en case 3BN de la 2042-C.
5. Déclarer les comptes étrangers (Binance, Kraken, Coinbase Europe…) sur le 3916-bis, même s’ils sont vides ou fermés dans l’année. Le détail est dans notre page formulaire 3916-bis.

Le calcul exact est expliqué ligne par ligne dans notre guide du formulaire 2086.

Combien d’impôt ?

Par défaut, la plus-value nette est soumise au prélèvement forfaitaire unique : 12,8 % d’impôt sur le revenu plus 17,2 % de prélèvements sociaux, soit 30 % au total. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG sur une partie des revenus du capital : vérifiez le taux applicable dans la notice 2086 de l’année. Vous pouvez opter pour le barème progressif (option globale pour tous vos revenus du capital). Les moins-values ne s’imputent que sur les plus-values de la même année.

Le minage et l’activité exercée à titre habituel relèvent d’un autre régime (bénéfices non commerciaux) : ce guide vise l’investisseur particulier occasionnel.

Calendrier

La déclaration crypto se fait en même temps que la déclaration de revenus, au printemps (mi-avril à fin mai ou début juin selon votre département, en ligne). Les cessions de l’année N se déclarent en N+1.

À partir de 2026, les plateformes établies dans l’Union européenne collectent les données de leurs clients pour l’administration fiscale (directive DAC8) : les premiers échanges entre États sont prévus en 2027.

Erreurs fréquentes

• Croire qu’un échange BTC contre ETH est imposable (il ne l’est pas).
• Oublier les comptes fermés dans l’année sur le 3916-bis.
• Calculer chaque vente « ligne à ligne » au lieu d’utiliser la valeur globale du portefeuille.
• Oublier les frais de transaction, déductibles du prix de cession.

Pour le reste du dossier : quel portefeuille choisir, PSAN et MiCA.

Sources : impots.gouv.fr (rubrique « Comment déclarer mes gains sur les crypto-actifs ? »), notice du formulaire 2086, BOI-RPPM-PVBMC-30, article 150 VH bis du CGI. En cas de situation complexe, un expert-comptable ou un avocat fiscaliste reste la bonne adresse.

Information générale, pas un conseil en investissement ni un conseil fiscal personnalisé. Les crypto-actifs peuvent perdre tout ou partie de leur valeur.