Formulaire 2086 : déclarer ses plus-values crypto

Le formulaire 2086 (cerfa n° 2086) est l’annexe de la déclaration de revenus qui sert à calculer la plus-value imposable quand un particulier vend des crypto-actifs contre des euros, un bien ou un service. On y remplit une colonne par cession imposable, puis on reporte le total net en case 3AN (gain) ou 3BN (perte) de la 2042-C. Il se trouve dans l’espace particulier d’impots.gouv.fr, à cocher dans la rubrique « Revenus et plus-values » de la déclaration en ligne.

La formule à connaître

Le 2086 n’utilise pas un calcul « ligne à ligne » mais une méthode de portefeuille global :

plus-value = prix de cession − (prix total d'acquisition × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille)

• Prix de cession : ce que vous avez reçu, frais de transaction déduits.
• Prix total d’acquisition : tout ce que vous avez payé en monnaie (ou en biens) pour acquérir l’ensemble de vos cryptos depuis le début, diminué des fractions déjà utilisées lors des cessions précédentes.
• Valeur globale du portefeuille : la valeur de toutes vos cryptos, toutes plateformes et portefeuilles confondus, juste avant la cession.

Exemple simple

Vous avez acheté pour 2 000 € de cryptos au total. Un jour où votre portefeuille vaut 5 000 €, vous vendez pour 1 000 € (frais compris).

• Fraction du prix d’acquisition affectée à la vente : 2 000 × 1 000 ÷ 5 000 = 400 €.
• Plus-value : 1 000 − 400 = 600 €.
• Pour la vente suivante, le prix total d’acquisition restant est de 2 000 − 400 = 1 600 €.

Ce chiffre est un exemple de méthode, pas une simulation de votre impôt.

Les lignes du 2086, dans l’ordre

1. Date de la cession.
2. Valeur globale du portefeuille au moment de la cession.
3. Prix de cession, puis frais, puis prix net.
4. Soultes éventuelles.
5. Prix total d’acquisition et fractions déjà imputées.
6. Plus-value ou moins-value de la cession.

Le total de toutes les colonnes donne le résultat net de l’année.

Ce qui ne passe pas par le 2086

• Les échanges crypto contre crypto : non imposables, pas de colonne.
• Les années où le total des cessions ne dépasse pas 305 € : exonération.
• Le minage et le trading exercé à titre professionnel : bénéfices non commerciaux, autre formulaire.
• Les comptes à l’étranger : formulaire distinct, le 3916-bis.

Pour la démarche complète, lisez notre guide déclarer ses cryptos aux impôts.

Conseils pratiques

Gardez les exports CSV de chaque plateforme pendant au moins trois ans (délai de reprise de l’administration). Les logiciels de calcul fiscal crypto peuvent pré-remplir le 2086, mais relisez toujours le prix total d’acquisition : c’est la ligne où se glissent les erreurs.

Sources : notice officielle du formulaire 2086 (impots.gouv.fr), article 150 VH bis du CGI, BOI-RPPM-PVBMC-30.

Information générale, pas un conseil en investissement ni un conseil fiscal personnalisé. Les crypto-actifs peuvent perdre tout ou partie de leur valeur.